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论文方法介绍-我国遗嘱信托制度研究

2021-03-27 11:09:51

  在二十一世纪,信息化的发展促进了经济的发展,更多的人手中拥有了较多的财富,这让更多的家庭意识到财富传承的重要性,遗嘱信托作为一种重要的财富传承工具具有其无可替代的独特优势,如:可以实现合理避税,财富保值增值等。当然遗嘱信托制度在我国的起步较晚,发展也不够成熟,我们将在后续章节对其进行深入探讨,寻找到适合我国国情的遗嘱信托的强大之路。

  进行遗嘱信托制度研究是因为这项制度目前在我国处于发展阶段,有良好的发展前景,我本人又对信托业感兴趣,希望可以为其发展贡献一份自己的力量。这项制度可以有效地解决家族财富的传承问题也保障了富人的权益,我将基于已有文献和一些社会案例对遗嘱信托制度进行解释,让我们明白这个制度究竟可以起到怎样的作用,能为我们带来怎样的帮助,同时提出一些个人关于该制度的一些建议,在我国的社会环境下,该项制度势必要推行下去,壮大信托业对我国的经济增长也会起到积极的促进作用,让越来越多的中国百姓过上更加幸福的生活。我将采用引用的方法介绍这一制度,从概念特征到关系人最后到法律方面剖析这一制度,让我们对它都能有一个基本的了解,也是对信托业做出了贡献,为社会经济出了一份力。

  一、遗嘱信托概述

  (一)遗嘱信托的定义、特征与功能

  1.遗嘱信托的定义

  对于信托的定义,业内认为并非合并而是各方面专家的观点,由于其他学者从不同的观点出发,根据其他法律系统得出了完全相同的结论,因此信托的定义是多种多样的。中国的信托基金要采用写作形式,遗嘱是一种书面形式。同时规定设立遗嘱信托,必须要严格按照继承法的相关要求来进行,否则可能没有法律效力。从目前的法律规定来看,遗嘱信托必须要符合特定的法律要件。基于此,遗嘱信托可以定义为委托人以立遗嘱的方式,将财产的规划内容详订于遗嘱中委托给受托人,受托人根据委托人的意思,以受托人的名义为委托人的利益或特定目的,对财产进行管理或处分的活动。

  2.遗嘱信托的特征

  遗嘱信托的特征与一般信托有一些相似之处,比如它们都以信赖为前提。信托是独立的财产,不受任何一方债权的影响。因此信托双方不能将信托财产用于私人债务。信托管理具有连续性,委托人的死亡不代表信托关系的终止。

  通过分析可以看出,遗嘱信托具有这样几个方面的特定:

  第一,能够在很大程度上体现遗嘱自由,体现了公民处置个人合法财产的自由。遗嘱由立遗嘱人(委托人)全权决定其遗嘱内容和财产分配。设立遗嘱信托要符合信托法和继承法的规定,在信托法与继承法越来越完善的这一过程中自由化程度也会越来越高。

  第二,必须要以遗嘱人死亡作为生效要件。通过对信托设立方面的分析可以看出,其一方面能够根据合同的方式来进行设立,在这种模式之下,需要受托人接受该合同的内容,并且做出接受的承诺才能够生效。另一方面可以设立遗嘱信托,在这种情况下,遗嘱人死亡则生效,且不以受托人是否接受作为生效要件。

  其三,遗嘱信托涉及法律多。遗嘱信托涉及包括信托法,继承法,合同法及物权法,这让遗嘱信托得到法律认可加大了难度,要生效须符合每部法律要求,这对遗嘱信托的关系人提出了挑战,委托人要考虑遗嘱的生效力度,受托人则更看重双方利益,双方共同努力才能让遗嘱信托变得更好。

  3.遗嘱信托的功能

  3.1实现遗产的保值增值

  委托人设立遗嘱信托是为了让遗产保值增值,受托人在此意思上,根据当下社会环境,政治局势,经济发展趋势,结合自身特长并发挥个人能力实现委托人财产的保值增值。

  3.2实现财富传承

  遗嘱信托被设立的一个重要原因是委托人理想的继承人不能合理的管理遗产,这样一种特殊的方式可以让财产不被过度挥霍,符合委托人的心愿。也因为一些受益人是未成年人,很多法律赋予的权利还不具备,将遗产直接交到他们手中不能起到很好的作用,更可能因此而惹上麻烦,设立遗嘱信托避免了这些麻烦。进而实现了财富的传承。

  3.3维护家庭关系

  中国有一句古话“清官难断家务事”,因为遗产问题而让家庭成员关系破裂的例子很多,遗嘱信托可以很好的扮演和事佬这一角色,信托财产由委托人负责管理,最大程度的维护了家庭成员的关系。

  (二)遗嘱信托的关系人和信托财产

  1.遗嘱信托的委托人

  此处才委托人主要是通过设立遗嘱将将财产转移给受托人的人,从法律方面来看,其必须要具备完全民事行为能力。遗嘱信托委托人既不单纯包括自然人,而且还包括法人等组织。

  2.遗嘱信托的受托人

  遗嘱信托的受托人是对财产进行管理的人。受托人具备完全民事行为能力,得到委托人信任。

  从受托人方面来看,其权利包括:一是有权对信托财产进行管理,并且行使相应的处分权。二是取得相应的报酬的权利。这一权利能够更好的保障受托人的利益,能够进一步提高受托人履行自己义务的意愿,从而确保信托关系能够维持。三是具有相应的费用偿还请求权。信托财产过程中产生的费用不是因为受托人自身原因的受托人可要求报销。

  3.遗嘱信托的受益人

  遗嘱信托的受益人是信托设立的目的人。

  通过对受益人权益方面的分析可以看出,主要包括两个方面:监督受托人和本金收益,通过对信托法相关条款的分析可以看出,遗嘱信托终止后,若只有受益人一人享受收益,那么信托收益由受益人享有。受托人破产时要求取回的权利、对受托人在处置财产过程中所做出的不合理的行为等,可以提出异议,甚至可以要求变更管理的具体方式方法。受益人是获得利益的人,主要义务是不给委托人添乱,让受托人对信托财产进行充分管理,只负责享受利益。

  4.遗嘱信托财产

  4.1遗嘱信托财产的范围

  信托财产的范围并不只包括因为答应委托人而获得的财产,还有在对信托财产进行管理和处置的过程中,所取得的财产,同样也属于信托财产范畴。当然,信托财产的范围也并非是没有任何限制的,如果是法律法规所禁止流通的,则不能够成为信托财产。此外,对于法律法规所限制流通的,则必须要获得相关部门的允许后,才能够成为信托财产。遗嘱信托财产必须要符合继承法以及信托法的要求,在设立的过程中,设立人必须要确保在法规规定的范围内来进行设定,否则不会发生法律效力。从实践来看,遗嘱信托并不是制定后就会立即生效的,从设立到最终的生效,中间可能会相隔很长的时间,在这期间,信托财产无论是在数量上还是在性质上,可能都会出现非常大的变化。不仅如此,信托生效之后,财产范围同样是可以变化的,这符合信托法的相关规定。

  4.2遗嘱信托财产的特点

  遗嘱信托财产具有独立性,但不同学者对于其独立性的定义不同。部分学者认为,信托财产的独立性主要是指其独立于受托人的个人固有财产。还有部分学者认为,信托财产的独立性是为了信托目的而存在的,独立于信托当事人的其他财产的固有财产。

  (三)遗嘱信托的变动

  从我国现行的法律规定来看,遗嘱信托是允许变动的,这个变动主要包括遗嘱信托的设立、变更和终止,下面进行具体的阐述:

  1.遗嘱信托的设立

  遗嘱信托设立可以立书面遗嘱,也可以签订书面合同。书面内容应当包括遗嘱信托委托人及受托人的姓名和住所,设立的目的以及所涉及到的相关的信托财产的数量、性质以及相关状况等

  2.遗嘱信托的变更

  从遗嘱信托的变更情况来分析,其主要针对的是三种情况:第一种情况是信托财产管理方式方法等方面的变更。对于设立该信托的人来说,其能够根据自己的意愿对遗嘱信托的内容进行变更,包括改变信托财产的数量、改变信托的目的等等。设立人甚至还可以根据需要撤销该遗嘱。如果遗嘱人在设立遗嘱的过程中,公证遗嘱,又有其他遗嘱形式,那么公证遗嘱的效力是最高的。第二种情况是受托人的变更。受托人的变更主要原因是因为外界和自身的因素使其无法继续担当受托人。包括:受托人不在国内,受托人生重病等而无法进到受托人的职责。除此之外,遗嘱信托的受益人有权监督受托人的工作情况,如受托人违反信托目的,不履行职责,造成信托财产损失,此种情况下,受益人可以申请变更信托人;受托人资格的丧失;受托人死亡或宣告破产等。第三种情况是受益人的变更。这种变更情形要求委托人事先在相关的材料中明确进行说明。

  3.遗嘱信托的终止

  遗嘱的终止是因信托关系失去连续是由而消灭。通过对《信托法》的相关规定的分析可以看出,可以造成遗嘱信托终止的原因包括:一是信托中明确规定了具体的终止事由,当该事由成立之后,则遗嘱信托自动终止;二是信托目的已经实现,此种情况下没有继续的必要,此时信托终止。三是信托目的无法继续实现。信托存在的一个重要基础就是信托目的,如果该目的无法实现,则信托终止。四是经过协商后同意终止。从具体的实践来看,受益人和受托人之间通过达成一致意见后,可以终止信托关系。当然,在操作过程中,由于委托人已经去世,受托人并不是对受托财产享有真正的所有权,因此,在终止过程中,不能够但凭受益人的意思就终止,需要协商一致。①五是,信托被依法撤销。通常情况下,造成这种情况主要是因为委托人存在为了逃避债务而故意设立信托,如果不依法撤销,则可能会造成债权人的合法权益遭受损失,导致债权无法实现。基于此,债权人在发现债务人有这种情况之后,可以向法院提起相关的撤销之诉,请求法院依法确认该信托事项无效。当然,在申请撤销的时间方面,有着较为严格的限制,债权人要在知道或应当知道债权受损日起一年内提起。信托终止之后,还涉及到后续的信托财产的处置问题,从《信托法》现有的规定来看,如果信托文件中对于财产的归属作出了具体的规定,则依据该文件的规定来进行;如果没有明确,则受益人及其继承人作为第一顺序人;委托人及继承人则为第二顺序人。

  二、我国遗嘱信托制度的现状及问题思考

  (一)我国遗嘱信托制度的法律现状

  针对信托事项的相关规定,我国在2001年颁布了《信托法》,在法律层面承认了遗嘱信托。在信托法第十三条的规定中我们得知,遗嘱信托受信托法和继承法两部法律约束。但我国信托法关于遗嘱信托的相关规定较少,操作性不高,与继承法的匹配度不高,同时并没有随着社会的发展做出应有的调整与完善,因此在信托法颁布的这十几年里,遗嘱信托的发展缓慢几乎处于停滞状态。

  从《信托法》的相关规定来看,第一,遗嘱信托必须要是通过书面形式来进行设立的,这有这样才可能具备法律效力。第二,遗嘱信托必须要符合法律的规定,无论是形式还是内容,都不得违反法律规定。《信托法》对信托的设立,信托财产,信托当事人,信托关系等问题进行了具体规定。除此之外,从性质方面来分析,遗嘱信托属于民事法律行为,因此,在设立过程中,不得违反《民法通则》相关原则以及具体规定。

  (二)我国遗嘱信托制度存在的问题及思考

  1.遗嘱信托成立条件存在矛盾

  遗嘱信托何时成立,是委托人和受托人最为关心的问题,它的成立标志着信托关系的开始,但信托法和继承法关于遗嘱信托的成立条件存在差异,主要体现在如下方面:我国《信托法》第八条明确指出,如果是使用信托合同来设立信托,则成立时间以合同签订时间为准。如果采取其他形式,则成立时间以受托人作出具体的承诺时间为准。如此可以看出,对于信托成立能够起到影响作用的要件是信托的存在形式,遗嘱信托属于书面形式,根据规定,要由受托人承诺,遗嘱信托才能成立。

  但遗嘱信托的实质是根据遗嘱设立的信托,遗嘱生效是信托关系成立的前提之一。若受托人未做出承诺,信托关系就无法成立,信托法在这一层面保障了受托人的利益,让受托人可以自由选择,受托人若做出不承诺的选择,遗嘱信托就面临“无效”的尴尬境地,委托人的意志无法实现,遗嘱信托制度的发展则愈发困难。

  2.遗嘱信托财产登记制度的缺陷

  我国《信托法》规定,信托财产要登记才能生效。我国法律提出的这项规定充分了考虑了在信托并不成熟的国内的情况,是一项充分保证双方利益的规定,它有效地避免了委托人的财产在信托过程中的损失,也让受托人的利益有了保障。但从效率的角度来看,它放缓了信托的进程,尤其是遗嘱信托,使得过程变得更为繁琐,在受益人要承受失亲痛苦时,还要花费不少精力处理,给人一种不人道的印象,也未体现信托本身对自由价值的追求。换个角度来看,信托不能即时生效可能会带来一些难以控制的因素出现,未及时生效影响了独立性的发挥,受托人不能尽快的进入信托关系为双方创造价值,进一步影响了受益人的利益,从长远考虑,遗嘱信托的登记生效这一要件,对信托业的影响不是正面的。

  3.遗嘱信托财产所有权归属不明

  从《信托法》相关规定来看,其并未说明财产对双方的关系,信托产权所有权不明确。我国并不认同财产的双重所有权,信托财产因此存在巨大争议。遗嘱信托生效是以委托人死亡时间为准,但是在这种情况下,委托人主体资格都不存在,此时不再具有信托财产的所有权。从法律方面来看,其说明受托人的职责是对信托财产进行管理,并没有明确指出委托人有信托财产的所有权。这加大了信托的难度,若信托财产中还有涉及到不动产的部分,工作的展开又会困难,处理不动产需要到相关机构进行公证,公示公开。这些问题的出现,使得遗嘱信托的发展收到了很大的阻碍。

  4.未对遗嘱信托的存续时间做出规定

  《信托法》对信托的无效规则、终止规则及其信托文件上应该记载的事项等进行了具体的规定,这些原则和事项中没有提到关于信托存续时间的问题,信托若超过存续时间应怎样处理未做说明,只是将存续时间这一项作为了普通事项处理,这会导致信托出现信托关系一直存在的局面,从长远来看,应该禁止永续,让信托变得自由,这也是委托人意识自治的充分体现。

  但存在另外一种声音,他们反对禁止永续,从委托人的角度出发,认为这样做是不替委托人考虑的表现,让委托人无法充分自由的处理财产。但是有一种情况要是出现,会让委托人的利益的的不到保障,遗嘱信托中受托人管理财产并不具有所有权,法律并未规定存续时间,出现如受益人死亡,受托人想侵占财产的意外情况,这就违背了委托人的意愿。并且人有生老病死,永续的状况几乎不存在。确立遗嘱信托禁止永续这一原则的价值十分巨大。遗嘱信托中受托人对信托财产的处理几乎有绝对的话语权,委托人若是利用这一笔巨大的财产来囤积财富,会让社会上流动的资金变少,从经济发展的角度来看,这不利于社会经济的发展,也容易造成社会的贫富差距被越拉越大,社会环境不稳定,对社会的发展起到消极的作用。

  5.信托业自身的不足

  5.1信托业人才和信用的缺失

  通过对我国信托行业发展的历程进行分析可以看出,该行业在我国发展起步晚,在信托人才方面还存在很大的空缺。从发达国家的情况来看,信托专业理财人员对于推动信托行业的发展起到了非常重要的促进作用,但是我国在信托发展大环境方面还存在不足,公民选择信托这一形式的比例较低。不仅如此,由于我国信用缺失事件大量出现,特别是信托公司不守信用的事件发生,更是导致不信任的氛围越来越浓厚,导致人们对信托这一形式的信任度进一步降低。

  5.2信托业监管漏洞

  当前,我国对信托业的监管虽然采取了不少的措施,但是监管漏洞还是始终存在,具体包括:一是从外部监管方面来看,存在混乱情况。目前,我国证监会、保监会等单位都涉及到对信托业的监管,他们所采用的监管制度之间存在差异,各自为政的情况时有发生,在监管过程中,信托业需要同时受到来自多方监管机构监管,这些监管机构在监管过程中所采取的标准存在差异,甚至是存在矛盾和冲突,导致信托机构无法确定该按照哪一个标准执行。不仅如此,这些监管机构还存在监管空白地带,监管混乱现象十分突出。二是从信托行业自身的内部监督来看,也存在缺失情况。造成这样现象的原因主要是信托业在我国发展晚,还没有完善的机制来进行规范,加之从业人员素质还不能够完善达到要求,导致内部监管方面同样存在缺失,需要进一步加强。这些问题的存在,无形中对我国信托业的发展起到了非常大的阻碍作用。

  三、完善我国遗嘱信托制度的建议

  (一)遗嘱信托的设立形式多样化

  《信托法》规定要以书面形式为主,形式较为单一。但是《继承法》关于遗嘱信托的设立形式更加广泛,包括了口头形式。这样两部法律在形式方面产生了矛盾,为了避免这种矛盾的产生,我们可借鉴英美等发达国家的做法,进一步丰富信托的具体形式,如口头、录音、公正等等,这样完善了遗嘱信托的设立形式,也让信托变得更加方便,有利于信托业的发展。同时,遗嘱信托受到《信托法》和《继承法》的约束,这样做也有利于两部法律在形式上的统一,避免了信托的受托人在管理信托时因为法律问题影响进程,进而影响利益的产生,也让信托的进行的更加顺利。遗嘱信托的特点就是灵活性,追求的就是委托人在立遗嘱时可以自由的设立,实现遗嘱的价值,这样做可以推进遗嘱信托的发展,具有十分重大的意义。

  (二)遗嘱信托的生效要件不以登记为主

  通过对我国《信托法》第十条相关内容的分析可以看出,遗嘱信托以登记为生效要件。这种规定尽管具有一定的合理性,但设立遗嘱信托本身具有突然性,委托人再知道自己快要死亡时设立,但并不知道哪一天会死亡,登记生效影响了遗嘱信托的进程,违背了信托追求效率和价值的目标。之所以以登记为生效要件是因为考虑到善意第三人的利益,但事与愿违,立法者的目的在遗嘱信托的运行过程中并未实现。善意第三人的利益要想得到保护,采取登记对抗主义是更好的选择。遗嘱信托的生效时以委托人死亡为标志,在实际运行的过程中,登记并没有起到作用。在我国的社会和经济环境下,遗嘱信托采取登记对抗主义,是对国情更有帮助的选择,也让遗嘱信徒中的受托人,受益人的利益得到更好的协调。

  (三)明确遗嘱信托的财产权归属

  遗嘱信托中很大一部分内容就是对财产管理等方面的规定,财产权的归属是其最为核心的部分。但从《信托法》第二条的规定来看,受托人实际上只拥有对财产的管理权等,并不拥有对财产的所有权。针对信托财产归属问题,我们从一下几个方面来进行探讨:可赋予受托人对受托财产的所有权。从信托的成立要件来看,受托财产的转移是成立的要件之一。受托人在信托生效之后,可以依据规定对财产进行占有、收益以及使用等,在这个过程中,如果因为受托人管理得当,获得了收益,此时,这些收益也属于信托财产的范围,按照规定归属于受益人。受托人虽然不能够直接享有这些收益,但是可以依法请求获得相应的报酬。如此可以看出,受托人并没有实质上获得对受托财产的所有权。第二,可赋予受益人相关的救济权。对于受益人来说,在受托人采取不正当的方式来管理受托财产,且对自己的合法利益造成现实危害时,应当拥有相应的救济权。之所以这样规定,主要是为了防止受托人违反约定义务,损害受益人的受益权。当然,受益人救济权是以法律明确规定为前提。需要进行强调的事,委托人通过信托获得了相关权利同时也要履行其保障受益人利益的义务。在信托财产受到损失时,应由受托人(名义信托财产所有权人)第一时间主张对加害方索赔的权利,但也有受托人通过不合法手段非法占有受托财产的情况出现。例如,受托人在受托过程中,将财产非法转移给第三人,导致受益人的合法权益受到侵害,此时受益人可以行使请求权,且该请求权自动转为向第三人行使。

  (四)规定遗嘱信托的存续时间

  对遗嘱信托的存续期间做出一个规定,可参照其他法律如民法对存续时间的规定,可在《信托法》中补充或官方出台关于遗嘱信托的新政策时加入关于存续时间的条款,明确受托人对信托财产的管理和处分期间。当然,要充分委托人的个人意愿,遵循意思自治原则,如果委托人在信托文件中对于期间进行了具体的规定,则应对尊重委托人的意见,以文件中规定的时间为准。之所以要通过完善法律法规以及规定等形式来进一步明确信托存续时间,主要是为了更好的保障受益人的合法权益。不仅如此,这样的做法,能够让公众更容易接受遗嘱信托,对于遗嘱信托制度广泛应用将发挥一定的促进作用。

  (五)加快信托业的发展

  1.培养信托业专业人才

  任何行业的发展都离不开优秀人才对行业的影响及做出的积极贡献,信托业更是如此,信托业的发展首先要培养一支具备优秀专业能力和良好道德品质的专业人才。如何选择和培养优秀的专业人才呢?如若我们经验不足,则要借鉴其他国家和我国发展良好的行业的相关经验,首先要完善且具有严谨的信托业的准入制度,提高信托业的准入门槛,信托业也要留出充足的利润用于内部人员培养,外部可深入大学对相关专业且对信托业有十足兴趣的学生作为首要目标,提供有效帮助,给与优势政策,让更多刚毕业的大学生可以进入到行业中,发光发热,同时建立定期的培训和考核制度,对于经验不足但有能力的员工进行相关的岗位培训,在严格的考核制度保障下让信托业的从业人员是走在时代前列,熟知国家政策,了解经济动向,掌握经济运行规律的新时代人才。加强对信托业专业人才的培养,注重实践和道德教育,对信托业的发展椎管重要,让信托业为社会经济贡献更多力量。

  2.加强信托业监管力度

  目前我国信托业的局面不够稳定需要加强信托业的监管。关于如何加强信托业的监管,以下几个方面可以作为参考。首先,借鉴其他信托业优秀的国家的行业监管方案并结合我国国情做出具体的、可行的方案。其次,由专门的监管机构对信托业进行监管,并实行统一监管。信托业受到统一标准的监管,不会产生因标准不同而起争执的情况,对信托的监管也可以实现效率最大化,监管更加的全面。最后,加强信托业的行业自律。行业自律起到的效果是十分关键的,可以起到事半功倍的效果。在外部监管的环境下,行业自身也要坚守行规,对于破坏行业规则者给予一定的惩罚,并可规定以后其进入信托业的条件。最后,不断完善我国的信用体系。信用体系得到完善,社会人违反信用的成本加大,出于自身利益考虑,不会轻易违反信用,行业的利益和名声都提高了,完善信用体系的价值巨大

  3.加强信托业自身建设

  目前,竞争环境十分激烈,信托机构也要时刻加强自身建设,制定相应的发展规划,提高服务质量,重塑信托形象,这样委托人才会更加坚定信心,选择受托人的同时,也是对信托机构和信托业的肯定。一方面,要加大宣传力度。对于信托业,多数公众是不熟悉的,可以向信托业发达的国家学习,对信托业的相关知识进行普及,加大宣传力度,让更多的民众了解信托业,从而愿意选择这种方式。另一方面,要加强行业自律,要创立相应的协会,进一步提高信托业发展的规范化水平。不仅如此,还需要对信托行业背景等进行深入的分析,找到信托业发展的重点。最后,还需要在信托创新方面加大研究的力度,进一步创新相关的方式方法,从而更好的使用社会形势的发展,更好的满足不同民众的需求。